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“职工福利费”、“职工教育费'现在一般不允许先计提，后支付了，一般都按实际发生时的金额直接计入管理费用-职工福利费、管理费用-职工教育费，但年末应控制在计提比率之内，职工
福利费不超过全年工资额的14%，职工教育费不超过全年工资额的1.5%。
工会经费按税法和有关财经法律，在每月地税申报时进行申报，我觉得未建立工会组织的不用计提,在缴交时按缴交金额直接做费用,全部税前扣除:
借:管理费用-工会经费2%
贷;银行存款
等成立工会60%返回时再做:
借:银行存款
贷:其他应付款-工会经费
同时将60%部分及时拨缴至本级工会帐户:并持银行出具的进帐单,到地方总工会财务部门开具专用收据.符在凭证后面允许税前扣除
借:其他应付款-工会经费60%
贷:银行存款
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