个人出租房屋需要缴纳哪些税？

HR法律网：个人出租房屋取得租金收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税。

（ 1 ）营业税

首先对租金收入按照服务业税目计算缴纳营业税。

计算公式为：

每月应纳营业税税额 = 月租金收入 × 适用税率

如果出租的是营业用房，适用税率为 5% ；如果出租的是居民住房，适用 3% 的优惠税率。

（ 2 ）按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为：

应纳城市维护建设税税额 = 实际缴纳的营业税税额 × 适用税率 城市维护建设税的适用税率有三个档次：个人所在地为市区的，适用税率为 7% ；个人所在地为县城、镇的，适用税率为 5% ；个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为 1% 。

（ 3 ）按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为：

应纳教育费附加＝实际缴纳的营业税税额 ×3%

（ 4 ）房产税

房产税的税额按照租金收入计算缴纳，计算公式为：

每月应纳房产税税额＝月租金收入 × 适用税率

如果出租的是营业用房，适用税率为 12% ；如果出租的是居民住房，适用 4% 的优惠税率。

（ 5 ）印花税

个人出租门店签定的合同，签订合同的双方（包括出租方和承租方）还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税，适用税率为 1‰ 。计算方法为：

应纳印花税税额 = 月租金收入 × 租赁期限（月份数） × 适用税率

（ 6 ）个人所得税 扣除上述缴纳的税费（包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用）以及税法规定的费用扣除标准以后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税，适用优惠税率 10% 。

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