HR法律网：企业内部控制制度的要点主要包括：
（1）建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。
（2）不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。
（3）建立岗位轮换制度。
（4）完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。
（5）坚持财务审批一支笔制度，落实专人负责。
（6）会计部门严格复核、审批制度。
（7）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。
（8）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。
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HR法律网： 1.构筑严密的企业内控体系； 2.强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制； 3.深化产权制度改革,建立健全现代企业制度； 4.加强对内部控制行为主体