HR法律网：根据国税函[2009]3号文件规定“企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定”建议设立应付职工薪酬-职工福利费科目,发生福利费开支时，借应付职工薪酬_职工福利费；贷现金 月末时根据合理的职工薪酬按14%计提职工福利费.汇算清缴时做纳税调整.
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法律知识延伸阅读
在会计核算中,员工福利是直接计入费用,还是要在应付职工薪酬科目过度一下？
HR法律网：要在应付职工薪酬账户过渡。只有这样才能体现企业发生这些成本费用是用在什么地方。这是对你发生此笔成本或费用的具体解释，不可缺少。 分录：发放和计提，要有两笔。 计